Перехід з 2 на 3 групу ФОП — стандартна ситуація для тих, хто розширюється: з’явились клієнти-юрособи на загальній системі, річний оборот наближається до 7,21 млн грн, або ви наймаєте 11+ працівників. Перехід відбувається з 1 числа кварталу, заяву треба подати не менш ніж за 15 днів до цього. Але є важливі нюанси: на 3 групі вищий ефективний податок при великих оборотах, потрібна квартальна звітність замість річної, а перехід назад можливий лише через рік. У цьому гайді — повний алгоритм переходу між групами ЄП, типові помилки і як обрати правильну ставку (5% чи 3% + ПДВ).
Коли треба переходити з 2 на 3 групу
Чотири основні ситуації:
- З’явились клієнти-юрособи на загальній системі. 2 група забороняє це — будете отримувати донарахування 15% і примусовий перехід наступного кварталу.
- Оборот наближається до 7,21 млн грн/рік. Перевищення ліміту 2 групи призводить до 15% штрафу і автоматичного переходу.
- Найняли або плануєте найняти 11+ працівників. Ліміт 2 групи — 10 найманих.
- Хочете експортувати послуги/товари. 2 група не дозволяє роботу з нерезидентами.
В усіх цих випадках простіше перейти заздалегідь, ніж чекати порушення і отримати штраф.
Коли переходити НЕ треба
- Оборот ще далеко від 7 млн (5-6 млн і менше)
- Усі клієнти — фізособи або ФОП на ЄП
- Команда до 10 осіб
- Ви не плануєте розширюватися найближчий рік
2 група дешевша при великих оборотах. Перехід на 3 групу при обороті 5 млн грн = додаткові 200-250 тис. грн податків на рік порівняно з 2 групою.
Який варіант 3 групи обрати: 5% чи 3% + ПДВ
5% (без ПДВ) — для більшості
Підходить, якщо:
- Клієнти — фізособи або інші спрощенці (не ПДВшники)
- Низькі вхідні витрати з ПДВ (низькі закупівлі, мало IT-послуг)
- Не плануєте експорт
- Не хочете додатково вести книги ПДВ і подавати щомісячну декларацію
3% + ПДВ — для специфічних кейсів
Підходить, якщо:
- Експортуєте послуги (експорт ПДВ 0%, вхідний ПДВ повертається)
- Клієнти — ПДВшники, що хочуть ваш ПДВ у податковий кредит
- Великі закупівлі з ПДВ (купуєте товар, перепродаєте)
- Готові вести бухгалтерський облік (бухгалтер ~5-7 тис./міс)
Для більшості переходящих з 2 на 3 групу оптимальний варіант — 5% без ПДВ.
Покрокова процедура переходу з 2 на 3 групу
Крок 1: Оцініть ефективну ставку до переходу
Розрахуйте, скільки ви платитимете на 3 групі. При обороті 5 млн грн:
| Параметр | 2 група | 3 група (5%) |
|---|---|---|
| ЄП | 20 753 грн/рік | 250 000 грн/рік |
| ВЗ | 10 376 грн/рік | 50 000 грн/рік |
| ЄСВ | 22 828 грн/рік | 22 828 грн/рік |
| Усього | 53 957 грн/рік | 322 828 грн/рік |
Різниця 269 тис. грн на рік. Перехід виправданий, якщо нові можливості (експорт, B2B з ПДВшниками) додають хоча б цю суму до маржі.
Крок 2: Подайте заяву за 15 днів до початку кварталу
Форма 0101000Ф (ідентична заяві про вибір спрощеної системи). У ній:
- Вкажіть «Перехід з 2 групи на 3 групу єдиного податку»
- Оберіть ставку: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ
- Дата початку — 1 число наступного кварталу
Подача:
- Через cabinet.tax.gov.ua — швидко, з електронним підписом
- У податковій за місцем реєстрації — особисто
Крок 3: Дочекайтесь підтвердження
Податкова обробляє заяву 5-10 робочих днів. Ви побачите зміну статусу у Кабінеті платника. З 1 числа нового кварталу ви — на 3 групі.
Крок 4: Закрийте останній місяць/квартал на 2 групі
- Сплатіть ЄП за останній місяць 2 групи (до 20 числа)
- Сплатіть ЄСВ за квартал (до 20 числа місяця, наступного за кварталом)
- Сплатіть військовий збір
- Подайте річну декларацію за період роботи на 2 групі (це робиться у наступному році до 1 березня)
Крок 5: Налаштуйте облік під 3 групу
- Перевірте, що ваш банк (Monobank, Privat) розпізнає вас як 3 групу — попередить про змінений шаблон
- Оновіть налаштування Checkbox/Вчасно — для 3 групи інші правила
- Якщо обрали 3% + ПДВ — наймайте бухгалтера ще ДО переходу
- Налаштуйте систему для ведення обліку обороту (для квартальних декларацій)
Часті помилки при переході
- Заяву подали менш ніж за 15 днів. Пізно — перехід тільки наступного кварталу.
- Не врахували ефективну ставку. Перейшли «бо так радив бухгалтер», не порахувавши економіку. Тепер платите вдвічі більше за ту саму діяльність.
- Не підготували документи для 3% + ПДВ. Реєстрація платником ПДВ — це окремий процес, потрібно теж 5-10 днів. Плануйте паралельно.
- Не повідомили клієнтів. Деякі клієнти захочуть оновлені реквізити в договорах через зміну системи оподаткування.
- Не врахували квартальну звітність. Якщо до того ви здавали тільки річну декларацію — тепер кожні 3 місяці.
Зворотний перехід: з 3 на 2 групу
Можливо, але з обмеженнями:
- Тільки після 1 повного календарного року на 3 групі
- За 15 днів до початку кварталу подати заяву
- Перевірити, що ваші клієнти-юрособи на загальній — або відмовитися від них
Часто переходять назад фрилансери, чий контракт із західним клієнтом завершився, і тепер вони працюють тільки з українськими спрощенцями — на 2 групі дешевше.
FAQ про перехід між групами
Чи можна перейти посеред кварталу?
Ні. Перехід завжди з 1 числа наступного кварталу. Заяву треба подати не пізніше 15 днів до цього.
Чи можна одночасно міняти групу і ставку (5% → 3% + ПДВ)?
Так, в одній заяві 0101000Ф вкажіть і нову групу, і нову ставку. Реєстрація платником ПДВ — окремою заявою 1-ПДВ, її подавайте паралельно.
Чи можна з 1 на 3 групу?
Так, аналогічна процедура. 1 → 2 → 3 — поетапно або одним кроком 1 → 3.
Чи треба закривати ФОП при переході?
Ні. ФОП один і той же, тільки змінюється група ЄП. Усі реквізити, КВЕДи, рахунок зберігаються.
Що буде, якщо одночасно зареєструватися ПДВшником і перейти на 3 групу 3% + ПДВ?
Це нормальний сценарій. ПДВ-реєстрація і перехід групи — два паралельні процеси. Обоє завершуйте до початку нового кварталу.
Висновок: чек-лист переходу
- Перевірте, чи є реальна потреба переходити (клієнти-ПДВшники, оборот, експорт)
- Розрахуйте ефективну ставку для 5% і 3% + ПДВ варіантів
- Оберіть варіант ставки
- Подайте заяву 0101000Ф за 15+ днів до кварталу
- Якщо 3% + ПДВ — паралельно подайте заяву 1-ПДВ
- Закрийте останній квартал на 2 групі (звіти, сплати)
- Налаштуйте систему під 3 групу: облік, бухгалтерія
- Повідомте клієнтів про зміну реквізитів і умов
