ФОП 2 групи у 2026 — найпопулярніший вибір для українського малого бізнесу. Тут працюють кафе, магазини, барбершопи, перукарні, кур’єрські служби, майстри-ремонтники — усі, хто продає послуги чи товари кінцевим клієнтам або іншим спрощенцям. Фіксована ставка ЄП до 1 729,40 грн/міс, ліміт 7,21 млн грн на рік, до 10 найманих працівників. Але є критичне обмеження: 2 група не може працювати з юрособами на загальній системі оподаткування. У цьому гайді — повний розбір 2 групи на 2026: умови, реальна вартість, обмеження по клієнтах і коли краще обрати 3 групу замість 2-ї.
Що таке ФОП 2 групи і кому підходить
2 група єдиного податку — оптимальний режим для малого бізнесу з оборотом до 7,21 млн грн на рік. Створена для тих, хто продає послуги чи товари переважно кінцевим споживачам.
2 група підходить вам, якщо:
- Працюєте з фізичними особами (роздрібна торгівля, послуги населенню)
- Можете мати 1-10 найманих працівників
- Річний оборот не перевищить 7,21 млн грн
- Ваші клієнти — інші ФОП/ТОВ на спрощеній системі (ЄП), а не на загальній
- Не плануєте експорт послуг або робити з іноземними клієнтами
Хто НЕ може обрати 2 групу
2 група має значні обмеження. Не може обирати її ФОП:
- Що надає послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування
- Що надає послуги нерезидентам (іноземним компаніям, у тому числі через інтернет-агенції)
- З оборотом понад 7,21 млн грн/рік
- З 11+ найманими працівниками
- Що займається посередницькою діяльністю на ринках цінних паперів
- Що займається продажем антикваріату, виготовленням ювелірних виробів
- Що займається фінансовою діяльністю
Особливо важливо для IT і фрилансерів: якщо ваші клієнти — закордонні компанії, або українські ТОВ на загальній системі — 2 група вам не підходить. Тільки 3 група.
Ставка ЄП для 2 групи у 2026
Максимум 20% від мінімальної зарплати. У 2026:
- Максимальна ставка ЄП: 1 729,40 грн/міс (20% × 8 647 грн)
- Місцеві ради можуть встановити нижчу ставку — від 100 грн у малих громадах
Дізнатися конкретну ставку у вашій громаді:
- Зайдіть на сайт вашої сільської/селищної/міської ради
- Знайдіть рішення про встановлення місцевих податків і зборів
- У ньому буде ставка ЄП по 2 групі для вашої території
На практиці у великих містах (Київ, Львів, Одеса) ставка часто максимальна — 1 729,40 грн. У містечках і селах — 500-1000 грн.
Повна вартість ФОП 2 групи на 2026
До ЄП додаються:
- ЄСВ: 1 902,34 грн/міс
- Військовий збір: 864,70 грн/міс
Максимальна сума за місяць у 2026:
- ЄП: 1 729,40 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Військовий збір: 864,70 грн
- Разом: 4 496,44 грн/міс
За рік максимальна сума всіх обов’язкових платежів — 53 957,28 грн.
Це фіксовані витрати незалежно від обороту. Чи заробили ви 100 тис. чи 5 млн грн — заплатите однаково.
Ліміти 2 групи у 2026
Ліміт обороту
7 210 000 грн на рік (7,21 млн).
Що рахується в обороті:
- Усі надходження на банківський рахунок ФОП
- Готівкові надходження (чеки ПРРО)
- Надходження в іноземній валюті (за курсом НБУ на день надходження)
- Бартер (за вартістю обмінюваних товарів/послуг)
Що НЕ рахується:
- Внески самого ФОП (особисті кошти)
- Кредити банку
- Повернення товарів від клієнтів (мінус від обороту)
Ліміт найманих працівників
До 10 осіб одночасно. Хто такий «одночасно» — кількість фактично оформлених трудових договорів (включно з декретниками і пенсіонерами на пів-ставки).
Стажисти, волонтери, ФОП-підрядники — НЕ враховуються в ці 10 (бо у вас з ними не трудові, а господарські відносини).
Що буде, якщо перевищити ліміти
Перевищення обороту
Дохід понад 7,21 млн грн обкладається додатково 15% збором (ставка єдиного податку для перевищення). Плюс ФОП автоматично переходить на 3 групу або загальну систему з наступного кварталу.
Приклад: оборот 8 млн грн (790 тис. перевищення).
- ЄП за стандартною ставкою — як зазвичай
- 15% × 790 000 = 118 500 грн додаткового податку на перевищення
- З наступного кварталу — обов’язково перехід на 3 групу або загальну
Перевищення працівників
Якщо у вас з’явився 11-й найманий — автоматичний перехід на загальну систему з наступного кварталу. Передбачте це: якщо плануєте розширення — переходьте на 3 групу заздалегідь.
Дозволені і заборонені види діяльності
Що дозволено на 2 групі
- Роздрібна торгівля (магазин, кіоск, інтернет-магазин для фізосіб)
- Кафе, ресторани, доставка їжі
- Перукарські послуги, барбершопи, салони краси
- Майстри ремонту, монтажу, прибирання
- Кур’єрські послуги, таксі
- Освітні послуги (репетиторство, курси для населення)
- Туристичні послуги
- Сільгоспдіяльність (виробництво, переробка, продаж)
Що заборонено на 2 групі
- Послуги юрособам на загальній системі
- Послуги нерезидентам (іноземцям-юрособам)
- Виробництво підакцизних товарів (алкоголь, тютюн)
- Продаж антикваріату, ювелірних виробів
- Гральний бізнес
- Фінансові послуги (банкінг, страхування, ломбард)
- Видобуток корисних копалин
Як перейти на 2 групу
З нового ФОП
Подайте заяву за формою 0101000Ф протягом 10 днів після реєстрації ФОП. У заяві вкажіть «2 група єдиного податку».
З 3 групи (наприклад, після зменшення обороту)
Подайте заяву за 15 днів до початку кварталу. Перехід відбувається з 1 числа наступного кварталу.
З загальної системи
Закрийте поточний квартал на загальній (декларація про доходи), потім за 15 днів до початку наступного кварталу подайте заяву на 2 групу ЄП.
Звітність на 2 групі
Декларація — раз на рік
До 1 березня року, наступного за звітним. Тобто за 2026 рік — до 1 березня 2027.
Декларація проста: загальний дохід за рік (без розбивки по місяцях для 1-2 груп). Подається через cabinet.tax.gov.ua з електронним підписом.
Книга обліку доходів
Електронна (Excel, Google Sheets або спеціалізований сервіс). Поля: дата, контрагент, сума, призначення. Не подається в податкову, але має бути доступна на запит. Зберігати 3 роки.
Звіт ЄСВ
Подається разом із декларацією раз на рік. Сплачується щоквартально.
Коли краще перейти з 2 на 3 групу
Розгляньте перехід на 3 групу, якщо:
- Ваш оборот наближається до 7 млн грн (ліміт 7,21 млн)
- З’явились клієнти-юрособи на загальній системі
- Плануєте найняти більше 10 працівників
- Хочете експортувати послуги (іноземні клієнти)
Хоча 3 група дорожча в абсолютних цифрах при великих оборотах (5% з мільйона = 50 тис.), вона усуває обмеження по клієнтах і дозволяє рости.
Реальна економіка ФОП 2 групи: приклади
Приклад 1: Барбершоп з 2 майстрами
- Оборот: 200 тис. грн/міс (2,4 млн/рік)
- Витрати на ФОП: 4 496 × 12 = 53 957 грн/рік
- % від обороту: 2,2%
- Зарплата майстрам (2 × 25 тис.): ще ЄСВ і ВЗ як податковому агенту
- Висновок: 2 група оптимальна, маржа достатня
Приклад 2: Інтернет-магазин одягу
- Оборот: 600 тис. грн/міс (7,2 млн/рік) — на самій межі!
- Витрати на ФОП: 53 957 грн/рік
- % від обороту: 0,75%
- Ризик: будь-який місяць над 600 тис. = перевищення ліміту
- Висновок: час переходити на 3 групу для безпеки
Приклад 3: Майстер з ремонту техніки
- Оборот: 50 тис. грн/міс (600 тис./рік)
- Витрати на ФОП: 53 957 грн/рік
- % від обороту: 9%
- Висновок: 2 група дорогувата, але немає альтернативи (1 група не дозволяє послуги майстра у місті 100K+ людей). Спробуйте місцеву ставку ЄП — у малих громадах може бути 500-1000 грн замість 1729.
FAQ про ФОП 2 групи
Чи можу я на 2 групі продавати онлайн через Rozetka, Prom?
Так, оскільки кінцеві покупці — фізособи. Маркетплейси не вважаються «юрособою-клієнтом», вони — посередник.
Скільки коштує ФОП 2 групи на місяць?
Максимум 4 496,44 грн (ЄП 1 729 + ЄСВ 1 902 + ВЗ 864). У малих громадах може бути 3 200-3 800 грн через нижчу ставку ЄП.
Чи можу я найняти підрядника-ФОП замість працівника?
Так, це не рахується в ліміт 10 найманих. Але оплата за договором підряду має йти за реальну роботу, не як прихована зарплата (інакше податкова перекваліфікує).
Що робити, якщо мій клієнт-юрособа просить виставити рахунок?
Якщо клієнт на спрощенці — виставляйте звичайно. Якщо на загальній — або відмовте у послузі (бо 2 група забороняє), або переходьте на 3 групу. Виставити рахунок «незаконному» клієнту = ризик донарахування 15% податку.
Як перевірити, на якій системі мій клієнт-юрособа?
На tax.gov.ua (розділ «Платники ПДВ» і «Платники єдиного податку») за кодом ЄДРПОУ. Або просто запитайте в клієнта.
Висновок: коли 2 група — правильний вибір
2 група ЄП — оптимальна для:
- Малого роздрібного бізнесу (магазин, кафе, послуги населенню)
- Майстрів і ремісників, що працюють з кінцевими споживачами
- Невеликих підприємств з 2-10 найманими
- Оборотів від 500 тис. до 5 млн грн на рік
Не підходить для:
- IT-фрилансерів і digital-послуг (там 3 група або загальна)
- Експортерів послуг
- B2B з юрособами на загальній
Джерела і корисні ресурси
- Державна податкова служба України — актуальні ставки
- Кабінет платника податків — декларації і платежі
- Податковий кодекс, Розділ XIV — правова основа спрощенки
