З 1 січня 2026 року в Україні почали діяти нові ставки єдиного податку для ФОП — вони виросли автоматично разом із підвищенням мінімальної зарплати до 8 647 грн і прожиткового мінімуму до 3 328 грн. Це означає, що тепер ФОП 2 групи щомісяця платить мінімум 4 496 грн податків і внесків (навіть з нульовим оборотом), а на 3 групі при обороті 1 млн грн на рік — ще додаткові 50 тис. грн ЄП і 10 тис. грн військового збору. У цьому гайді — всі актуальні ставки ЄП по групах, строки сплати, що таке «авансові платежі», як розрахуватись онлайн і скільки становить штраф за прострочку у 2026.
Що таке єдиний податок простими словами
Єдиний податок (ЄП) — це спрощена система оподаткування для малого бізнесу. Замість трьох окремих податків (ПДФО 18% з доходу, військовий збір 5%, ПДВ 20%) ви платите один фіксований внесок або процент від обороту. Це легше для ведення обліку, менше паперової роботи, і у більшості випадків — нижча загальна сума податків.
На єдиному податку працюють майже всі ФОП в Україні: IT-фрилансери, кафе, магазини, майстри, онлайн-продавці. Щоб перейти на ЄП, потрібно подати заяву до податкової протягом 10 днів після реєстрації ФОП або за 15 днів до початку наступного кварталу, якщо ви вже працюєте на загальній системі.
Ставки єдиного податку у 2026 році — всі групи
У 2026 діють 4 групи ЄП, і ставка для перших двох груп залежить від базових показників: мінімальної зарплати (8 647 грн) і прожиткового мінімуму для працездатних (3 328 грн). Ставка для 3 групи — процент від обороту, а для 4 групи — специфічна формула для сільгоспвиробників.
ФОП 1 група — 332,80 грн/міс
Найменша ставка в країні. Це 10% від прожиткового мінімуму (332,80 грн). Але сплатити лише цю суму — недостатньо: до неї додається ЄСВ і військовий збір, тож реальні витрати за місяць більші.
- ЄП: 332,80 грн/міс (до 10% прожиткового мінімуму 3 328 грн)
- ЄСВ: 1 902,34 грн/міс (22% мінімалки 8 647 грн)
- Військовий збір: 864,70 грн/міс (10% мінімалки)
- Разом: 3 099,84 грн/міс
- Ліміт доходу за рік: 1,44 млн грн
1 групу можуть обирати лише ФОП без найманих працівників, що займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню.
ФОП 2 група — до 1 729,40 грн/міс
Найпопулярніша група серед власників малого бізнесу: кафе, перукарні, кур’єрські служби, магазини. Ставка — до 20% мінімальної зарплати. Місцеві ради можуть встановлювати нижчі ставки залежно від території, тому в маленьких містах реальна ставка може бути 500-1000 грн.
- ЄП: 1 729,40 грн/міс максимум (до 20% мінімалки)
- ЄСВ: 1 902,34 грн/міс
- Військовий збір: 864,70 грн/міс
- Разом при максимальній ставці: 4 496,44 грн/міс
- Ліміт доходу за рік: 7,21 млн грн
- Найманих працівників: до 10
ФОП 3 група — 5% або 3% + ПДВ
Ставка залежить від вибору при реєстрації:
- 5% від обороту без ПДВ — для більшості послуг, продажів кінцевим клієнтам
- 3% від обороту + 20% ПДВ — якщо працюєте з ПДВшниками (великий B2B), експортуєте, хочете мати вхідний податковий кредит
До цього додається:
- ЄСВ: 1 902,34 грн/міс (фіксовано)
- Військовий збір: 1% від обороту
- Ліміт доходу за рік: 10,09 млн грн
- Найманих працівників: без обмежень
Приклад для IT-ФОП з оборотом 1,5 млн грн/рік:
- ЄП: 1 500 000 × 5% = 75 000 грн/рік
- Військовий збір: 1 500 000 × 1% = 15 000 грн/рік
- ЄСВ: 1 902,34 × 12 = 22 828 грн/рік
- Разом: ~112 828 грн/рік або 9 400 грн/міс
ФОП 4 група — для сільгоспвиробників
Спецрежим для фермерів. Ставка єдиного податку залежить від нормативної грошової оцінки землі (НГО) і категорії земельних угідь (рілля, сінокоси, багаторічні насадження). Крім того, військовий збір для 4 групи у 2026 — 864,70 грн/міс (як у 1-2 груп).
Зведена таблиця ставок ЄП у 2026
| Параметр | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Ставка ЄП | до 332,80 ₴ | до 1 729,40 ₴ | 5% або 3%+ПДВ |
| ЄСВ/міс | 1 902,34 ₴ | 1 902,34 ₴ | 1 902,34 ₴ |
| Військовий збір | 864,70 ₴ | 864,70 ₴ | 1% обороту |
| Ліміт/рік | 1,44 млн ₴ | 7,21 млн ₴ | 10,09 млн ₴ |
| Мінімум за місяць | 3 099,84 ₴ | 4 496,44 ₴ | 1 902,34 ₴ + % обороту |
Коли і як сплачувати єдиний податок у 2026
Строки сплати для 1 і 2 груп (авансом!)
ФОП 1 і 2 груп платять ЄП авансом — до 20 числа поточного місяця за цей же місяць. Це ключова відмінність від третьої групи: ви платите податок за лютий до 20 лютого, а не після закінчення лютого.
Приклад: щоб не мати штрафу за ЄП за лютий 2026 — потрібно сплатити не пізніше 20 лютого 2026.
ЄСВ платиться щоквартально — до 20 числа місяця, наступного за кварталом:
- 1 квартал (січень-березень): до 20 квітня
- 2 квартал (квітень-червень): до 20 липня
- 3 квартал (липень-вересень): до 20 жовтня
- 4 квартал (жовтень-грудень): до 20 січня наступного року
Військовий збір сплачується разом із ЄП — авансом до 20 числа поточного місяця.
Строки сплати для 3 групи (квартально)
3 група подає декларацію щоквартально і платить ЄП протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації (40 днів після закінчення кварталу).
- За 1 квартал: декларація до 10 травня, сплата до 20 травня
- За 2 квартал: декларація до 10 серпня, сплата до 20 серпня
- За 3 квартал: декларація до 10 листопада, сплата до 20 листопада
- За 4 квартал: декларація до 10 лютого, сплата до 20 лютого
ЄСВ для 3 групи — той самий графік, що і для 1-2 (щоквартально до 20 числа наступного місяця).
Військовий збір 1% — разом зі сплатою ЄП.
Як сплатити єдиний податок онлайн
Найшвидші способи у 2026:
- Monobank для ФОП — у бізнес-акаунті є окрема категорія «Податки». Вибираєте «Єдиний податок», вказуєте період — автоматично підставляються реквізити. Квитанція приходить у додаток.
- ПриватБанк (Приват24 Бізнес) — розділ «Платежі → Податки». Є готові шаблони з попередньо заповненими реквізитами під вашу область і район.
- Кабінет платника податків (cabinet.tax.gov.ua) — там можна згенерувати платіжку, переглянути заборгованість по ЄП і ЄСВ, перевірити, чи «долетіли» кошти.
- Дія — можна сплатити ЄП просто через мобільний додаток, без переходу в банк. З’явилось у 2025, працює швидко.
Зберігайте квитанції — якщо платіж «загубиться» в казначействі, це єдиний доказ сплати. У банку знайдете в розділі «Історія операцій», у кабінеті платника — у «Особовому рахунку».
ЄСВ у 2026 — окремий обов’язок ФОП
ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — окремий платіж на пенсійне страхування. У 2026 році — мінімум 1 902,34 грн/міс (22% мінімальної зарплати 8 647 грн). Це 5 707,02 грн за квартал.
Ключовий момент: ЄСВ платиться навіть при нульовому доході. Якщо ФОП місяць не мав жодного замовлення — ЄСВ все одно нараховується і має бути сплачений.
Коли ЄСВ можна НЕ платити у 2026:
- ФОП-пенсіонер за віком, що отримує пенсію
- ФОП-особа з інвалідністю, що отримує пенсію по інвалідності
- Під час мобілізації до ЗСУ (з моменту мобілізації + 1 місяць після демобілізації)
- Якщо за ФОП ЄСВ сплачує роботодавець з основного місця роботи в розмірі більшому за мінімальний
У всіх інших випадках ЄСВ — обов’язковий, і несплата = штраф + пеня + блокування можливості отримати пенсію в майбутньому.
Військовий збір для ФОП у 2026
Військовий збір — окремий платіж на підтримку Збройних сил України. З 2024 року діє для всіх ФОП, у 2026 розміри:
- 1, 2, 4 групи: 10% від мінімальної зарплати = 864,70 грн/міс фіксовано
- 3 група: 1% від фактичного обороту
Важливо: навіть якщо ви 1 чи 2 групи і за місяць не мали доходу — 864,70 грн військового збору все одно потрібно сплатити. Це фіксована сума, не процент від доходу.
Реквізити для сплати військового збору відрізняються від реквізитів ЄП — окремий КБК (код бюджетної класифікації). Не сплутайте при ручному заповненні платіжки; у банкових шаблонах і Кабінеті платника це враховується автоматично.
Штрафи за несплату ЄП у 2026 — конкретні суми
Штрафи є навіть за прострочку на 1 день:
- Несплата ЄП вчасно: 50% від розміру ставки ЄП (для 2 групи — максимум 864,70 грн за кожен місяць порушення)
- Пеня за прострочку: 120% облікової ставки НБУ на день сплати за кожен день просрочки
- Несплата ЄСВ: 20% від суми за перший випадок, далі — 40% плюс пеня 0,1% за кожен день
- Несвоєчасна декларація 3 групи: 340 грн за перше порушення, 1 020 грн за наступні
Якщо пропустили дату сплати — сплатіть одразу як згадали, не чекайте до наступного місяця. Штраф буде, але чим менша прострочка — тим менше пеня.
Як перерахувати ЄП при зміні мінімалки всередині року
Якщо Верховна Рада підвищить мінімальну зарплату всередині 2026 (як було у 2024 році), ставки ЄП автоматично зростуть — але перерахунок не ретроактивний. Ви платите нові ставки з того місяця, коли нова мінімалка почала діяти.
Що робити, щоб не втрапити:
- Слідкуйте за новинами про зміни мінімальної зарплати (зазвичай оголошуються при формуванні бюджету у жовтні-листопаді)
- Перевіряйте платіжки в кабінеті платника — якщо нова ставка застосовується, система автоматично покаже
- Не копіюйте старий шаблон платежу — перезалите з актуального
FAQ: часті питання про єдиний податок у 2026
Скільки платить ФОП 2 групи у 2026?
Максимум 4 496,44 грн/міс: 1 729,40 грн ЄП + 1 902,34 грн ЄСВ + 864,70 грн військового збору. У багатьох місцевих громадах ставка ЄП нижча (500-1500 грн), тому реально може бути 3 300-4 200 грн/міс.
Коли сплачувати ЄП авансом?
Для 1 і 2 груп — до 20 числа поточного місяця за цей же місяць. Наприклад, ЄП за травень 2026 — не пізніше 20 травня. Для 3 групи — протягом 10 днів після кінцевого строку декларації (тобто до 20-го числа другого місяця після кварталу).
Що буде, якщо не сплатити ЄП вчасно?
Штраф 50% від ставки ЄП + пеня 120% облікової ставки НБУ за кожен день прострочки. Для 2 групи це до 864,70 грн штрафу + кілька гривень пеня за кожен день.
Чи можна не платити ЄСВ у 2026?
Тільки якщо ви пенсіонер за віком/інвалідністю, мобілізовані у ЗСУ, або якщо за вас ЄСВ сплачує роботодавець у більшому розмірі. У всіх інших випадках ЄСВ у 1 902,34 грн/міс — обов’язковий.
Яка мінімальна сума податків для ФОП 3 групи у 2026?
Якщо оборот 0 — це 1 902,34 грн ЄСВ + 0 ЄП + 0 військового збору = 1 902,34 грн/міс. Для 3 групи мінімум завжди визначається ЄСВ, ЄП і військовий збір — проценти від обороту.
Чи можна платити ЄП за кілька місяців наперед?
Так, можна. Для 1-2 груп це навіть зручно — заплатили на рік наперед і забули. Переплата залишається у «Особовому рахунку» в кабінеті платника і автоматично зараховується на наступні періоди.
Висновок: як контролювати податки ФОП у 2026
Єдиний податок у 2026 подорожчав на 8-12% порівняно з 2025 — виключно через підвищення мінімалки. Для ФОП це означає мінімум 3 100-4 500 грн/міс базових витрат незалежно від доходу.
Щоб не отримати штрафи:
- Налаштуйте нагадування в телефоні на 18 числа кожного місяця (для ЄП 1-2 груп) і на 18 квітня/липня/жовтня/січня для квартальних платежів
- Використовуйте бізнес-акаунт банку з готовими шаблонами платежів (Monobank, ПриватБанк)
- Раз на квартал заходьте у cabinet.tax.gov.ua і перевіряйте «Особовий рахунок» на наявність недоплат
- Якщо плануєте змінити групу ЄП, зробіть це заздалегідь — за 15 днів до початку кварталу
Джерела і корисні ресурси
- Державна податкова служба України — поточні ставки і роз’яснення
- Електронний кабінет платника податків — декларації, платіжки, особовий рахунок
- Податковий кодекс України, Розділ XIV — правова основа ЄП
- Національний банк України — облікова ставка для розрахунку пені
