Основний КВЕД для оренди будівельної та спецтехніки – 77.32 «Надання в оренду будівельних машин і устаткування». Але є принципова різниця між орендою ‘голої’ техніки і техніки з оператором – вона впливає на код. Розберемо для екскаваторів, кранів, навантажувачів і сільгосптехніки.
Оренда з екіпажем чи без: різні КВЕДи
| Формат | КВЕД |
|---|---|
| Оренда техніки БЕЗ оператора (клієнт сам керує) | 77.32 – оренда устаткування |
| Оренда техніки З оператором (послуга виконання робіт) | 43.12 / 43.99 (землерийні, спецроботи) або 49.41 (перевезення) |
| Сільгосптехніка з механізатором | 01.61 – допоміжна діяльність у рослинництві |
| Автокран, автовишка з оператором | 43.99 – інші спеціалізовані роботи |
Це важливо: якщо ви даєте екскаватор з машиністом і фактично ‘копаєте котлован’ – це не оренда, а послуга виконання робіт за кодом 43.12, а не 77.32. Податкова дивиться на суть: хто керує технікою і хто відповідає за результат.
Група податку
Замовники спецтехніки – будівельні компанії, забудовники, аграрії (юрособи), тому стандарт – 3 група (5%). Оренда фізособам (приватне будівництво) можлива на 2 групі, але це рідкість у ніші. Ставки – таблиця. Загальна оренда обладнання розібрана у статті чи може ФОП здавати техніку в оренду.
Ліцензії і нюанси
- Ліцензія: сама оренда техніки не ліцензується. Але окремі роботи з технікою на об’єктах певних класів наслідків можуть вимагати кваліфікації (як у будівництві).
- Амортизація: на єдиному податку знос дорогої техніки не зменшує базу (5% з усієї суми оренди) – при парку техніки рахуйте ТОВ, де витрати на утримання і паливо зменшують податок.
- Оператори: якщо надаєте техніку з машиністами, це наймані працівники або підрядники (правила найму).
Оплати і документи
Робота зі спецтехнікою – завжди договір з чіткими змінами/мотогодинами, актами і фіксацією напрацювання. Оплати – на рахунок ФОП. Реєстрація – ФОП за день.
Часті питання
Який КВЕД для оренди екскаватора чи крана?
77.32 «Оренда будівельних машин» – якщо техніка без оператора. Якщо надаєте техніку з машиністом і виконуєте роботи – це вже 43.12 або 43.99 (послуга робіт), а не оренда.
Яка різниця між орендою техніки з водієм і без для податків?
Оренда без оператора – КВЕД 77.32 (оренда устаткування). Техніка з оператором, коли ви відповідаєте за результат робіт, – це послуга виконання робіт за кодами групи 43.
Яка група податку для оренди спецтехніки?
3 група (5%): замовники – будівельні компанії, забудовники, аграрії (юрособи). При дорогому парку варто рахувати ТОВ, де амортизація і паливо зменшують податок.
