Коротка відповідь: так, ФОП може здавати в оренду і авто, і спецтехніку, і будь-яке обладнання – для цього є окремі КВЕДи групи 77. На відміну від житла, тут немає обмеження площею. Розберемо коди, податки і межу між орендою і прокатом.
КВЕДи для оренди майна
| КВЕД | Що здаєте |
|---|---|
| 77.11 | Легкові авто (до 3,5 т) |
| 77.12 | Вантажівки, тягачі, автобуси |
| 77.32 | Будівельна і спецтехніка (навантажувачі, генератори, бетономішалки) |
| 77.39 | Інші машини й обладнання: інструмент, сцена, звук, атракціони |
| 77.29 | Побутові товари: сукні, посуд для подій, туристичне спорядження |
| 77.21 | Товари для спорту і відпочинку: велосипеди, самокати, sup-борди |
Група податку
Оренда – це послуга, тому діє правило 2 групи: здаєте фізособам – можна 2 групу, здаєте компаніям на загальній системі (оренда генератора будівельній фірмі, авто для таксопарку) – потрібна 3 група, 5% (детальний розбір обмеження 2 групи). Прокат велосипедів чи суконь населенню – типова 2 група; оренда спецтехніки для бізнесу – 3 група.
Оренда чи прокат: у чому різниця для ФОП
Юридично прокат – різновид оренди для побутових потреб фізосіб (велосипеди, інструмент, святкові костюми). Для ФОП це важливо касою: прокат населенню за готівку/картку вимагає ПРРО; оренда за договором з переказом на рахунок – ні. Заставу за майно оформлюйте окремо і документально – інакше при неповерненні ви беззахисні.
Нюанс з амортизацією
Головний мінус оренди на єдиному податку: знос майна не зменшує базу оподаткування – 5% (чи фіксований платіж) рахується з усієї суми оренди, а амортизацію авто чи техніки ви ‘їсте’ зі свого прибутку. Тому в тариф закладайте не лише дохідність, а й майбутній ремонт і заміну. При дорогому парку (кілька авто, спецтехніка) інколи вигідніше ТОВ на загальній системі, де витрати на утримання зменшують податок.
Практичні поради
- Договір + акт приймання-передачі з описом стану і застави – обов’язково для кожної видачі.
- Страхування авто і дорогої техніки (КАСКО) – інакше одна аварія знищує бізнес.
- Оплати – на рахунок ФОП, не на особисту картку.
Реєстрація – ФОП за день.
Часті питання
Який КВЕД для здачі авто в оренду?
77.11 для легкових авто, 77.12 для вантажівок. Для спецтехніки – 77.32, для велосипедів і самокатів – 77.21.
Чи зменшує амортизація податок ФОП від оренди?
Ні. На єдиному податку знос майна не враховується – 5% чи фіксований платіж рахується з усієї суми оренди. Ремонт і заміну закладайте у тариф.
Яка група податку для здачі техніки в оренду?
Оренда фізособам – 2 група. Оренда компаніям на загальній системі (спецтехніка, авто для таксопарків) – 3 група з 5% доходу.
