Коротка відповідь: так, ФОП може здавати офіси, магазини, склади й інші нежитлові приміщення – але для єдинника діє ліміт площі, а здача бізнесу вимагає правильної групи. Це поширена ситуація для власників комерційних площ. Розберемо.
Ліміт площі для єдинника
ФОП на спрощеній системі може здавати в оренду нежитлові приміщення загальною площею до 900 м² (для житла ліміт інший – 400 м², деталі у статті про оренду квартири). Перевищуєте 900 м² – надлишок здаєте як фізособа або переходите на загальну систему. Для одного-двох приміщень ліміт зазвичай не проблема.
Яка група: майже завжди 3-тя
Ключовий нюанс: орендарі комерційних площ – це здебільшого юрособи і ФОП (магазин, офіс компанії, склад бізнесу). Здача приміщення ТОВ на загальній системі – це послуга юрособі, яка заборонена на 2 групі (розбір правила). Тому для комерційної оренди практично завжди потрібна 3 група (5%) – вона знімає обмеження щодо орендарів. КВЕД – 68.20.
ФОП чи фізособа: рахуємо
| Модель | Податок | Коли вигідно |
|---|---|---|
| Фізособа | 18% ПДФО + 5% ВЗ = 23% | Разова здача, невелика площа, орендар-фізособа |
| ФОП 3 група | 5% + ЄСВ | Регулярна здача бізнесу, від ~15-20 тис грн/міс оренди |
При оренді офісу за 40 тис грн/міс різниця разюча: фізособа віддасть ~9 200 грн податку, ФОП 3 групи – 2 000 грн + ЄСВ. За рік економія понад 60 тис грн. Тому власники комерційних площ майже завжди реєструють ФОП.
Практичні нюанси
- ПДВ: при великих площах і високій сумі оренди можна перетнути поріг 1 млн грн і потрапити під обов’язковий ПДВ (коли ПДВ обов’язковий) – плануйте заздалегідь.
- Комунальні: у договорі чітко пропишіть, хто платить комуналку; якщо орендар компенсує її вам, ця компенсація теж може вважатись доходом – оформлюйте як окремі прямі договори орендаря з постачальниками.
- Оплати – на рахунок ФОП, не на особисту картку; ПРРО не потрібен при переказах.
- Кілька приміщень великою площею – рахуйте ТОВ, де витрати на утримання зменшують податок.
Реєстрація – ФОП за день.
Часті питання
Чи може ФОП здавати офіси і склади в оренду?
Так, ФОП може здавати нежитлову нерухомість. Єдинник обмежений загальною площею 900 м²; для оренди приміщень компаніям потрібна 3 група (5%).
Яка група податку для комерційної оренди?
3 група (5%): орендарі комерційних площ – здебільшого юрособи і ФОП, а здача приміщень компаніям на загальній системі заборонена на 2 групі.
Що вигідніше – здавати офіс як ФОП чи як фізособа?
ФОП 3 групи: 5% проти 23% у фізособи. При оренді офісу за 40 тис грн/міс ФОП економить понад 60 тис грн податку на рік.
