Коротка відповідь: так, ФОП може бути платником ПДВ – і добровільно, і в обов’язковому порядку. Але для більшості малого бізнесу ПДВ – зайвий тягар, а не перевага. Розберемо, коли він потрібен, а коли його варто уникати.
Коли реєстрація ПДВ обов’язкова
ФОП зобов’язаний зареєструватись платником ПДВ, якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищив 1 000 000 грн. Це стосується і загальної системи, і 3 групи єдиного податку (яка може бути зі ставкою 3% + ПДВ або 5% без ПДВ). ФОП 1-2 групи платниками ПДВ бути не можуть за визначенням.
Дві ставки 3 групи
| Варіант 3 групи | Ставка | ПДВ |
|---|---|---|
| Без ПДВ | 5% з доходу | Не сплачується |
| З ПДВ | 3% з доходу | +20% ПДВ окремо (з правом на податковий кредит) |
Коли ПДВ справді вигідний
- Ваші клієнти – платники ПДВ і хочуть податковий кредит: без вашого ПДВ великі компанії часто просто не працюють з постачальником.
- Багато вхідного ПДВ: імпорт, гурт, виробництво з дорогою сировиною – податковий кредит з покупок перекриває нарахований ПДВ з продажів.
- Оборот і так за мільйон – вибору немає, тоді 3% + ПДВ вигідніше за 5% без ПДВ при значних вхідних податках.
Чому малому бізнесу ПДВ зазвичай не треба
- Складність: податкові накладні на кожну операцію, реєстрація у ЄРПН, блокування накладних, щомісячна звітність – без бухгалтера не обійтись (коли брати бухгалтера).
- Клієнти-фізособи не потребують вашого ПДВ – для роздробу, послуг населенню, б’юті, HoReCa це чистий тягар.
- Ризик блокування накладних – реальна операційна проблема, що заморожує розрахунки з клієнтами.
Практичний висновок
До обороту 1 млн грн і при клієнтах-фізособах – лишайтесь 5% без ПДВ (найпростіше). Наближається мільйон або йдете у B2B до великих компаній – рахуйте: якщо вхідного ПДВ мало, розумніше планувати ТОВ. Порівняння груп – 3 група, зміна режиму – як змінити групу.
Часті питання
Коли ФОП зобов’язаний реєструватись платником ПДВ?
Коли оподатковувані операції за останні 12 місяців перевищили 1 млн грн. Стосується загальної системи і 3 групи; ФОП 1-2 груп платниками ПДВ бути не можуть.
Що вигідніше на 3 групі: 5% без ПДВ чи 3% з ПДВ?
5% без ПДВ – для більшості малого бізнесу і клієнтів-фізосіб. 3% з ПДВ вигідне лише за значного вхідного ПДВ (імпорт, гурт) і клієнтів-платників ПДВ.
Чи можна бути ФОП 2 групи і платником ПДВ?
Ні. Платниками ПДВ можуть бути лише ФОП на загальній системі або 3 групі. 1 і 2 групи несумісні зі статусом платника ПДВ.
