Коротка відповідь: залежить від того, що саме ви продаєте. Товари – можна будь-яким ТОВ. Послуги – лише ТОВ-платникам єдиного податку. Це найважливіший нюанс 2 групи, на якому “горить” найбільше підприємців. Розберемо детально.
Правило 2 групи дослівно
Податковий кодекс дозволяє 2 групі: надання послуг платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів (без обмеження кола покупців), діяльність у ресторанному господарстві. Звідси таблиця:
| Операція з ТОВ | ТОВ на єдиному податку | ТОВ на загальній системі |
|---|---|---|
| Продати товар | Можна | Можна |
| Надати послугу / виконати роботи | Можна | Заборонено |
| Ресторанне обслуговування | Можна | Можна (це не “послуга” в розумінні обмеження) |
Як перевірити систему оподаткування контрагента
Перед договором перевірте ТОВ у відкритому Реєстрі платників єдиного податку на сайті ДПС (пошук за ЄДРПОУ) – це хвилина. Немає у реєстрі – значить, загальна система, і послуги йому з 2 групи надавати не можна. Розумна практика – додати у договір пункт, що замовник підтверджує свій статус платника ЄП.
Що буде за порушення
- Дохід від забороненої операції оподатковується за ставкою 15% замість фіксованого платежу.
- Втрата 2 групи: з першого числа місяця наступного кварталу ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему (18% ПДФО + 5% ВЗ + ЄСВ з чистого доходу). Повернутись на спрощенку можна лише з нового календарного року.
- Податкова бачить такі операції автоматично: ТОВ показує вашу послугу у своїх витратах, система звіряє з вашою групою.
Що робити, якщо клієнти – юрособи на загальній системі
Переходити на 3 групу (5% з доходу) – вона знімає всі обмеження щодо клієнтів. Заяву можна подати до 15 числа останнього місяця кварталу, і з наступного кварталу працювати без ризиків. Математика проста: якщо дохід від “заборонених” клієнтів перевищує 20-30% – 3 група окупається спокоєм. Порівняння умов – у гідах ФОП 2 група і ФОП 3 група, ставки – у таблиці податків.
Часта плутанина: оренда, ресторан, інтернет-магазин
- Оренда для ТОВ на загальній системі – це послуга, отже з 2 групи заборонена (деталі – у статті про КВЕД для оренди).
- Кафе обслуговує корпоратив компанії – ресторанне господарство, дозволено.
- Інтернет-магазин відправив товар ТОВ – продаж товару, дозволено будь-кому.
Часті питання
Чи може ФОП 2 групи продати товар ТОВ на загальній системі?
Так. Обмеження 2 групи стосується лише послуг і робіт. Продаж товарів дозволений будь-яким покупцям, включно з юрособами на загальній системі.
Що буде, якщо ФОП 2 групи надав послугу ТОВ на загальній системі?
Дохід оподатковується за ставкою 15%, а ФОП втрачає право на 2 групу і переходить на загальну систему з наступного кварталу.
Як перевірити, чи ТОВ є платником єдиного податку?
У відкритому Реєстрі платників єдиного податку на сайті ДПС за кодом ЄДРПОУ. Якщо компанії там немає – вона на загальній системі.
