Так, ФОП може займатися ЗЕД – і експортом послуг, і імпортом-експортом товарів, окремої ліцензії на зовнішньоекономічну діяльність не існує. Але між експортом послуг і торгівлею товарами через митницю – велика різниця у складності.
Спеціальної реєстрації ЗЕД чи окремого дозволу давно немає: право на зовнішньоекономічну діяльність має будь-який зареєстрований ФОП. Питання лише в тому, що саме ви перетинаєте кордоном – гроші за послугу чи фізичний товар через митне оформлення. Від цього залежить і група єдиного податку, і набір документів, і рівень контролю з боку банку та митниці. Тому перед стартом варто чітко визначити свій сценарій ЗЕД, бо експорт цифрових послуг і торгівля товаром – це два різні світи за складністю.
Три типові сценарії ЗЕД для ФОП
| Сценарій | Складність | Оптимальна група |
|---|---|---|
| Експорт послуг (IT, дизайн, консалтинг) | Низька | 3 група, 5% |
| Імпорт товарів для перепродажу | Висока – митниця і ПДВ | 2 або 3 група |
| Експорт товарів за кордон | Середня – митне оформлення | 2 або 3 група |
Найпростіший вхід у ЗЕД – експорт послуг. Гроші заходять на валютний рахунок, дохід визнається за курсом НБУ на дату надходження, а найзручніша база – третя група зі ставкою 5%. Друга група для роботи з нерезидентами не підходить, тому фрілансеру-експортеру потрібна саме третя.
Товарна ЗЕД принципово складніша за експорт послуг. Тут додаються логістика, митне оформлення, сертифікати на окремі категорії товарів і валютний контроль за кожним контрактом. Тому перш ніж завозити першу партію, варто прорахувати повну собівартість з урахуванням мита, імпортного ПДВ і транспортних витрат, а не лише закупівельну ціну у постачальника.
Чи може єдинник торгувати імпортом
Єдинник другої чи третьої групи може імпортувати товар для подальшого перепродажу, якщо цей вид діяльності дозволений на спрощеній системі і відкритий відповідний КВЕД. Заборонені для єдинників лише окремі категорії, як-от підакцизні товари з вузькими винятками. Для більшості звичайних товарів широкого вжитку імпорт на спрощеній системі цілком легальний.
Імпорт і експорт товарів
Митне оформлення і код ЗЕД
Для торгівлі фізичними товарами потрібне митне оформлення: декларація, класифікація товару за УКТ ЗЕД, документи на вантаж. ФОП оформлює облікову картку учасника ЗЕД на митниці – це не ліцензія, а реєстрація для проходження митних процедур. На старті багато підприємців працюють через митного брокера, який готує декларації і супроводжує розмитнення, адже помилка у коді товару або в документах здатна затримати вантаж і збільшити витрати. У міру зростання обсягів частину цих процесів можна забрати всередину, але для перших постачань допомога фахівця економить і час, і гроші.
Імпортний ПДВ на кордоні
Тут головний нюанс: імпортний ПДВ на митниці сплачують усі, навіть єдинники без статусу платника ПДВ. Тобто на ввезенні товару ви заплатите ПДВ за ставкою на кордоні, і для єдинника це просто витрата, яку не можна поставити в кредит. Це суттєво впливає на економіку імпортної торгівлі. Крім ПДВ, на кордоні можуть нараховуватися ввізне мито і, для окремих товарів, акциз, тому фінальна ціна розмитнення буває помітно вищою за суму інвойсу від постачальника. Усі ці платежі варто закладати у розрахунок ще до укладення контракту, інакше маржа з імпорту може виявитися ілюзорною.
Валютний контроль і строки
За зовнішньоекономічними операціями діє валютний нагляд: розрахунок за експортом чи оплата імпорту має завершитися у встановлений законом строк. Прострочення веде до пені, тому за строками надходження валюти або постачання товару треба стежити з першого дня контракту.
На практиці це означає, що після відвантаження товару на експорт валюта має надійти протягом граничного строку, а після передоплати за імпорт у той самий строк повинен зайти товар. Банк відстежує ці операції автоматично і повідомляє податкову про прострочення. Тому дисципліна з документами і термінами тут не менш важлива, ніж власне пошук закордонних партнерів.
Коли потрібен окремий облік
Товарна ЗЕД майже завжди вимагає акуратнішого обліку, ніж проста робота на внутрішньому ринку: митні декларації, інвойси, транспортні документи, підтвердження оплати. Навіть якщо ви на спрощеній системі і не рахуєте витрати для податку, ці документи потрібні для митниці, банку і валютного нагляду. Для регулярного імпорту чи експорту варто одразу закласти бюджет на бухгалтерський супровід. Добре налагоджений документообіг тут не бюрократія, а страховка: він захищає від пені за валютним контролем, спрощує спілкування з митницею і дає змогу спокійно масштабувати обсяги без ризику отримати блокування рахунку через невідповідність документів.
Типові помилки
- Пошук неіснуючої ліцензії на ЗЕД. Окремого дозволу немає, право на ЗЕД дає сам факт реєстрації ФОП.
- Експорт послуг на 2 групі. Друга група не працює з нерезидентами, для експорту послуг потрібна третя.
- Забутий імпортний ПДВ. На митниці ПДВ платить навіть єдинник, і це закладають у собівартість заздалегідь.
- Прострочені строки розрахунків. Порушення строків завершення операції за валютним наглядом карається пенею.
- КВЕД без потрібного виду діяльності. Без відповідного КВЕДу банк може не провести валютний платіж за контрактом.
Часті питання
Чи потрібна ФОП ліцензія для ЗЕД?
Ні. Окремої ліцензії чи спеціальної реєстрації ЗЕД не існує. Право на зовнішньоекономічну діяльність має будь-який зареєстрований ФОП.
Яка група краща для експорту послуг?
Третя група зі ставкою 5%. Вона дозволяє працювати з нерезидентами, тоді як друга група для іноземних замовників закрита.
Чи платить єдинник ПДВ при імпорті товару?
Так. Імпортний ПДВ на митниці сплачують усі імпортери, включно з єдинниками без статусу платника ПДВ. Для єдинника це неповоротна витрата.
Що таке облікова картка учасника ЗЕД?
Це реєстрація ФОП на митниці для проходження митних процедур. Вона не є ліцензією і потрібна для оформлення товарних вантажів.
Висновок
Займатися ЗЕД може будь-який ФОП: експорт послуг – найпростіший шлях на третій групі зі ставкою 5%, а торгівля товарами вимагає митного оформлення та імпортного ПДВ на кордоні. Слідкуйте за строками валютних розрахунків і закладайте податки у собівартість заздалегідь, щоб реальна маржа не виявилася нижчою за очікувану. Якщо тільки стартуєте, почніть із гіда як відкрити ФОП в Україні у 2026, а вибір ставки звіряйте з розбором єдиний податок 2026: ставки по групах. Тоді вихід на закордонні ринки стане керованим процесом, а не джерелом несподіваних штрафів.
