Так, ФОП може працювати з іноземними замовниками, але для послуг нерезидентам потрібна третя група – друга група працювати з інокомпаніями не має права. Окремої ліцензії чи дозволу для цього не існує.
Головна пастка тут не у валюті, а у групі єдиного податку. Друга група обслуговує лише платників єдиного податку і населення України, тому іноземний замовник для неї – заборонений клієнт. Багато початківців дізнаються про це вже після першого закордонного контракту, коли банк ставить питання щодо призначення платежу. Тому визначитися з групою краще ще до старту роботи. Розберемо, яку групу обрати, як заводити валютну виручку і що робити з курсом.
Яка група потрібна для роботи з нерезидентами
| Група ФОП | Робота з іноземними замовниками | Ставка |
|---|---|---|
| 1 група | Ні – тільки роздріб на ринках | до 300 грн/міс |
| 2 група | Ні – тільки платники ЄП і населення | до 1800 грн/міс |
| 3 група | Так – оптимальний варіант | 5% з обороту |
Друга група вигідна фіксованою ставкою, але вона юридично не може надавати послуги ні юрособам на загальній системі, ні нерезидентам. Для фрілансера з клієнтами за кордоном це означає одне: реєструйтесь одразу на третій групі зі ставкою 5%, ліміт доходу на ній – близько 9,4 млн грн на рік. Якщо ви вже на другій групі, а зявився іноземний контракт, потрібно завчасно перейти на третю, інакше податкова може анулювати спрощену систему через заборонений вид операції.
Ставка 5% на третій групі рахується від усієї суми надходження без урахування витрат, тому для експорту послуг вона зазвичай вигідніша за загальну систему з її ПДФО і військовим збором. Для більшості IT-фахівців, дизайнерів, маркетологів і консультантів саме третя група стає базовою конфігурацією для роботи з закордоном.
Як заводити валютну виручку
Валютний рахунок і платіжні сервіси
Гроші від іноземного замовника заходять на валютний рахунок ФОП у банку через SWIFT або через легальні платіжні сервіси на кшталт Payoneer і Wise з подальшим виведенням на цей рахунок. Важливо, щоб призначення платежу відповідало вашому КВЕДу, а сам платіж проходив на підприємницький, а не особистий рахунок. Валютний рахунок відкривають у тому ж банку, де у вас гривневий підприємницький рахунок, або у будь-якому іншому, що працює з валютними операціями для ФОП. Перед першим платежем варто уточнити в банку перелік документів, які він попросить для валютного контролю, щоб гроші не зависли на перевірці.
Обовязковий продаж валюти і терміни розрахунків
Обовязкового продажу частини валютної виручки зараз немає – гроші можна тримати у валюті або продавати за потреби. Але діє валютний нагляд: розрахунок за експортною операцією має завершитися у встановлений строк, тому не затягуйте з надходженням коштів після виконання роботи. На практиці більшість фрілансерів продають валюту частинами, коли потрібні гривні на податки чи життєві витрати, а решту тримають на рахунку як подушку. Головне – памятати, що доходом для єдиного податку є вся сума надходження у гривневому еквіваленті, незалежно від того, продали ви валюту одразу чи залишили на рахунку.
Як рахувати дохід і курс
Дохід ФОП визнається у гривні за курсом НБУ на дату надходження валюти на рахунок. Саме ця гривнева сума потрапляє у книгу обліку і формує базу для єдиного податку. Якщо згодом ви продаєте валюту дорожче за курс надходження, позитивна різниця окремо не оподатковується як дохід підприємця.
Датою доходу вважається саме день, коли гроші фактично зайшли на ваш рахунок, а не день виставлення інвойсу чи підписання акта. Це важливо для тих, хто отримує оплату частинами: кожне надходження перераховується у гривню за своїм курсом і окремо фіксується в обліку. Тримайте банківські виписки і документи по кожному платежу, адже саме вони підтверджують суму доходу перед податковою.
Документи по контракту
Навіть без обовязкової паперової тяганини бажано мати письмовий договір або інвойс з іноземним замовником, де вказано послугу, суму і валюту. Це спрощує проходження валютного платежу через банк, знімає питання щодо призначення коштів і стане у пригоді, якщо контрагент затримає оплату. Для цифрових послуг достатньо електронного інвойсу, який приймає більшість банків. Зберігайте також листування, що підтверджує факт надання послуги: у разі перевірки або спору з банком це додатковий доказ реальності операції, а не фіктивного руху коштів.
Типові помилки
- Робота з іноземцями на 2 групі. Це порушення умов групи і загроза втратити спрощену систему з переходом на загальну.
- Прийом оплати на особисту картку. Виручка від бізнесу має заходити на підприємницький рахунок, інакше це питання і до банку, і до податкової.
- Курс на дату договору замість дати надходження. Дохід рахують за курсом НБУ саме на день зарахування коштів, а не на день інвойсу.
- Ігнорування строків розрахунків. Прострочення завершення експортної операції веде до пені за валютним наглядом.
- КВЕД не відповідає послузі. Якщо у ФОП немає потрібного виду діяльності, банк може не провести валютний платіж.
Часті питання
Чи може ФОП 2 групи працювати з клієнтом зі США чи ЄС?
Ні. Друга група обслуговує лише платників єдиного податку і населення України. Для роботи з нерезидентами потрібна третя група зі ставкою 5%.
Чи треба продавати валютну виручку обовязково?
Наразі обовязкового продажу частини валюти немає. Кошти можна залишати у валюті або продавати самостійно за потреби.
За яким курсом рахувати дохід у гривні?
За офіційним курсом НБУ на дату зарахування валюти на рахунок ФОП. Ця гривнева сума і є доходом для нарахування єдиного податку.
Чи потрібна окрема ліцензія для роботи з іноземцями?
Ні, окремої ліцензії на роботу з нерезидентами не існує. Достатньо правильної групи, валютного рахунку і відповідного КВЕДу.
Висновок
Працювати з іноземними замовниками ФОП може, але лише на третій групі зі ставкою 5% – друга група для нерезидентів закрита. Заводьте виручку на валютний рахунок, рахуйте дохід за курсом НБУ на дату надходження і слідкуйте за строками розрахунків. Правильно обрана група і акуратні документи знімають майже всі проблеми з банком і податковою ще на старті. Якщо тільки реєструєтесь, звіряйтеся з гідом як відкрити ФОП в Україні у 2026, а вибір ставки – з розбором єдиний податок 2026: ставки по групах.
