Коротка відповідь: так, експорт послуг для ФОП повністю легальний – саме так працюють десятки тисяч українських розробників, дизайнерів і консультантів. Головна умова – правильна група: для юрособ-нерезидентів потрібна 3 група. Розберемо схему від договору до податку.
Яка група підходить
| Клієнт за кордоном | 2 група | 3 група |
|---|---|---|
| Іноземна компанія (юрособа-нерезидент) | Заборонено (нерезидент не є платником ЄП) | Можна, 5% з доходу |
| Іноземець-фізособа | Можна (фізособи = населення) | Можна |
| Продаж товарів за кордон | Можна | Можна |
Практичний висновок: якщо серед клієнтів є хоч одна іноземна компанія чи платформа (Upwork, App Store, рекламні мережі – це все юрособи) – потрібна 3 група.
Як приймати валюту: покроково
- Валютний рахунок ФОП у банку (відкривається разом з гривневим).
- Контракт або інвойс-оферта. Для сум до ~400 тис грн еквіваленту банки зазвичай не вимагають паперового контракту – достатньо інвойсу. Двомовний шаблон робиться один раз.
- Клієнт платить SWIFT на IBAN або через Wise/Payoneer з виводом на рахунок ФОП.
- Податок: 5% з гривневого еквіваленту за курсом НБУ на дату зарахування на ваш рахунок. Курсові різниці після продажу валюти не оподатковуються.
Порівняння комісій платіжних систем – у статті Wise vs Payoneer vs Revolut.
Часті страхи і реальність
- ‘Потрібна ліцензія на ЗЕД’ – ні, для послуг жодних ліцензій, ЗЕД-реєстрацій чи митниці не існує.
- ‘Валюту заблокують’ – надходження за послуги з коректним призначенням платежу проходять вільно; питання виникають до платежів без документів.
- ‘Подвійне оподаткування’ – податок платиться лише в Україні; конвенції про уникнення подвійного оподаткування працюють автоматично для доходів ФОП від послуг.
- PayPal на фізособу – досі поширена помилка: це дохід фізособи 23%, а не єдинника, плюс ризики фінмоніторингу (чому картка фізособи – погана ідея).
Кому це актуально
Набори КВЕДів під експортні ніші вже розібрані: IT-фрілансер, SMM і таргет, фотограф, психолог (онлайн-консультації іноземним платформам – той самий експорт послуг).
Часті питання
Чи може ФОП 2 групи працювати з іноземними клієнтами?
З фізособами – так (вони прирівнюються до населення). З іноземними компаніями і платформами – ні, для цього потрібна 3 група.
Який податок платить ФОП з валютного доходу?
5% (3 група без ПДВ) з гривневого еквіваленту за курсом НБУ на дату зарахування валюти на рахунок ФОП.
Чи потрібен паперовий контракт з іноземним замовником?
Для надходжень до ~400 тис грн еквіваленту банкам зазвичай достатньо інвойсу. Контракт і інвойси зберігайте – їх можуть запросити при фінмоніторингу.
