Коротка відповідь: ні, на єдиному податку витрати ФОП не враховуються – податок береться з усього доходу (обороту), а не з прибутку. Це принципова відмінність спрощеної системи від загальної, і її треба розуміти, обираючи режим. Розберемо.
Як це працює на єдиному податку
Єдиний податок рахується з доходу (виручки), без вирахування витрат:
- 3 група: 5% з усієї суми, що надійшла, – неважливо, скільки ви витратили на товар, оренду, зарплати.
- 1-2 група: фіксований платіж узагалі не залежить від обороту чи витрат.
Приклад: продали товар за 100 000 грн, закупили його за 70 000 грн. На 3 групі податок = 5% від 100 000 = 5 000 грн (з обороту), а не від прибутку 30 000. Ваші 70 000 витрат податок не зменшують.
Коли це вигідно, а коли ні
| Тип бізнесу | Спрощена система |
|---|---|
| Послуги, фріланс, IT (мало витрат) | Дуже вигідно – майже весь дохід прибуток, 5% це мало |
| Роздріб, торгівля (висока собівартість товару) | Менш вигідно – 5% з обороту, а не з націнки |
| Виробництво з дорогою сировиною | Треба рахувати – інколи загальна система вигідніша |
| Імпорт, гурт з малою маржею | Часто загальна система з ПДВ краще |
Логіка: чим менша частка витрат у доході, тим вигідніша спрощенка. Для послуг (90% доходу – прибуток) 5% з обороту – копійки. Для торгівлі з націнкою 20% – 5% з обороту з’їдає чверть прибутку.
Загальна система: там витрати враховуються
На загальній системі податок (18% ПДФО + 5% ВЗ) береться з чистого доходу = доходи мінус документально підтверджені витрати. Тобто витрати зменшують базу. Це вигідно, коли витрати великі (дорога сировина, багато закупівель), а націнка невелика. Мінус – складніший облік і вищі ставки з прибутку. Порівняння – ФОП чи ТОВ.
Практичні наслідки
- Комісії, оренда, зарплати, реклама на єдиному податку – все з вашого прибутку, податок з них не зменшується (тому комісія маркетплейсу, еквайринг оподатковуються ‘разом’ з доходом).
- Транзитні гроші (рекламні бюджети, кошти на закупівлю через ваш рахунок) – небезпечні: 5% нарахується на всю суму (тому дропшипінг за агентським договором оформлюють, щоб платити з комісії).
- Амортизація обладнання/авто – не зменшує податок єдинника (важливо для оренди і виробництва).
Висновок
Обираючи систему, рахуйте частку витрат: мало витрат (послуги) – спрощенка ідеальна; багато витрат з малою маржею – рахуйте загальну систему чи ТОВ з ПДВ. Легальні способи зменшити податок на спрощенці – не через ‘витрати’, а через правильну групу і пільги. Реєстрація – ФОП за день.
Часті питання
Чи зменшують витрати податок ФОП на єдиному податку?
Ні. На єдиному податку 5% (3 група) береться з усього доходу (обороту), а не з прибутку. Витрати на товар, оренду, зарплати податок не зменшують. Фіксований платіж 1-2 групи взагалі не залежить від витрат.
Коли спрощена система вигідна, а коли ні?
Чим менша частка витрат у доході, тим вигідніша спрощенка. Для послуг і фрілансу (мало витрат) 5% з обороту – копійки. Для роздробу і виробництва з високою собівартістю треба рахувати – інколи загальна система вигідніша.
Де витрати ФОП враховуються для податку?
На загальній системі: 18% ПДФО + 5% ВЗ беруться з чистого доходу (доходи мінус підтверджені витрати). Це вигідно при великих витратах і малій націнці, але складніший облік і вищі ставки з прибутку.
