Коротка відповідь: ФОП переходить із єдиного податку на загальну систему за заявою – добровільно з наступного кварталу, або примусово при порушенні умов спрощенки. Загальна система рідко вигідніша, але в окремих випадках потрібна. Розберемо коли і як.
Загальна система: як вона працює
На відміну від єдиного податку (5% з обороту чи фікс), на загальній системі податок береться з чистого доходу:
- 18% ПДФО + 5% військовий збір = 23% з чистого доходу (доходи мінус документально підтверджені витрати).
- ЄСВ – з чистого доходу (мінімум – з мінімалки).
- Витрати враховуються – на відміну від єдиного податку.
Коли загальна система вигідніша
| Ситуація | Чому загальна |
|---|---|
| Великі витрати, мала націнка | 18% з малого чистого доходу менше за 5% з великого обороту |
| Перевищення лімітів єдиного податку | Оборот понад ліміт групи = примусовий перехід |
| Діяльність, заборонена на спрощенці | Деякі види (частина фінпослуг, підакциз) – тільки загальна |
| Потрібен ПДВ + великі закупівлі | Загальна + ПДВ з податковим кредитом |
Для більшості послуг і малого бізнесу єдиний податок вигідніший. Загальна – для торгівлі/виробництва з великими витратами і малою маржею або при перевищенні лімітів.
Добровільний перехід
Подається заява про відмову від спрощеної системи не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу. З 1 числа кварталу ви на загальній системі. Заява – через Електронний кабінет або ЦНАП.
Примусовий перехід
Ви зобов’язані перейти на загальну систему при:
- Перевищенні річного ліміту доходу групи – з наступного кварталу.
- Порушенні умов групи (заборонена діяльність, розрахунки не в грошовій формі, послуга юрособі на 2 групі – про обмеження).
- Заборгованості з податків понад визначений строк.
Із суми перевищення сплачується 15%, і подається заява на перехід. Повернутись на єдиний податок можна не раніше ніж через 4 квартали.
Що змінюється після переходу
- Облік витрат обов’язковий – треба зберігати всі первинні документи на витрати (без них витрати не зарахують).
- Складніша звітність – декларація про майновий стан, авансові платежі.
- Зазвичай потрібен бухгалтер – облік складніший за єдиний податок.
- ПРРО – за тими самими правилами.
Перед переходом порахуйте вигоду (про оптимізацію податків) – часто вигідніше лишитись на єдиному або розглянути ТОВ. Зміна групи (без переходу на загальну) – окремо. Реєстрація – ФОП за день.
Часті питання
Як ФОП перейти на загальну систему?
Подати заяву про відмову від спрощеної системи не пізніше ніж за 10 днів до початку нового кварталу через Електронний кабінет або ЦНАП. З 1 числа кварталу ви на загальній системі.
Коли загальна система вигідніша за єдиний податок?
При великих документально підтверджених витратах і малій націнці (18% з малого чистого доходу менше за 5% з обороту), при перевищенні лімітів єдиного податку або для діяльності, забороненої на спрощенці.
Що змінюється на загальній системі?
Витрати враховуються (податок з чистого доходу), але облік складніший – треба зберігати первинні документи, подавати складнішу звітність і зазвичай наймати бухгалтера. Ставка 18% ПДФО + 5% ВЗ.
