Коротка відповідь: так, можна одночасно мати ФОП в Україні і вести бізнес за кордоном – українське законодавство цього не забороняє. Складність не в реєстрації, а в податковому резидентстві: важливо не платити двічі і не порушити правила жодної країни. Розберемо.
Ключове поняття: податкове резидентство
Ви – податковий резидент тієї країни, де: проводите 183+ днів на рік, або де ваш центр життєвих інтересів (родина, основне житло, основний дохід). Резидент декларує світові доходи у своїй країні. Тому спочатку визначте, де ви резидент – від цього залежить усе.
Три типові ситуації
| Ситуація | Як працює |
|---|---|
| Живете в Україні (183+ днів), маєте фірму за кордоном | Ви резидент України: український ФОП – як завжди; закордонний дохід (дивіденди, прибуток) декларуєте в Україні з урахуванням сплаченого там податку |
| Виїхали за кордон надовго, ФОП лишили в Україні | Можете стати резидентом іншої країни – тоді ФОП-дохід може підпадати під тамтешнє оподаткування; вивчіть місцеві правила |
| Курсуєте між країнами, менше 183 днів у кожній | Резидентство визначається за центром інтересів – зазвичай Україна, якщо тут родина і основний бізнес |
Уникнення подвійного оподаткування
Україна має конвенції про уникнення подвійного оподаткування з десятками країн. Механізм: податок, сплачений в одній країні, зараховується в іншій – ви не платите двічі з того самого доходу. Але задекларувати дохід у країні резидентства все одно треба, навіть якщо доплата нульова. Це стосується і українських ФОП, які переїхали за кордон.
Практичні поради
- Не змішуйте потоки: український ФОП-дохід – на український рахунок ФОП; закордонний бізнес – окремо.
- Рахуйте дні перебування в кожній країні – це головний критерій резидентства.
- Консультація місцевого податківця у країні перебування окупається: правила ЄС, Польщі, Німеччини щодо іноземних доходів різні.
- Український ФОП зручно вести дистанційно – це легально (послуги за кордон), поки ви лишаєтесь резидентом України.
Суміжне: іноземець і український ФОП, ФОП і засновництво компаній.
Часті питання
Чи можна мати ФОП в Україні і фірму за кордоном?
Так, українське законодавство це дозволяє. Головне – визначити податкове резидентство: резидент декларує світові доходи у своїй країні з урахуванням конвенцій про уникнення подвійного оподаткування.
Чи буду платити податок двічі за один дохід?
Ні, якщо між країнами є конвенція про уникнення подвійного оподаткування (в України їх десятки): податок, сплачений в одній країні, зараховується в іншій. Але задекларувати дохід у країні резидентства треба.
Як визначається країна податкового резидентства?
За перебуванням 183+ днів на рік або центром життєвих інтересів (родина, основне житло, основний дохід). Резидент декларує всі світові доходи у цій країні.
