Коротка відповідь: так, можна одночасно мати ФОП і бути засновником чи директором ТОВ – це різні правові статуси, і закон їх не конфліктує. Питання не в ‘чи можна’, а в тому, як безпечно поєднувати. Розберемо три типові ситуації.
Ситуація 1: ФОП + засновник ТОВ
Жодних обмежень: володійте частками у скількох завгодно компаніях і паралельно ведіть ФОП. Дивіденди з ТОВ оподатковуються окремо (5% ПДФО + військовий збір для платника податку на прибуток), дохід ФОП – за вашою групою. Доходи не змішуються.
Ситуація 2: ФОП + директор ТОВ
Теж можна: директорство – трудові відносини, ФОП – підприємництво (правила поєднання ті самі, що й для роботи за наймом, включно зі звільненням від ЄСВ за себе). Класична пастка тут інша – ‘директор без зарплати’: посада є, нарахувань немає. Податкова трактує це як порушення: директор у штаті має отримувати щонайменше мінімалку з усіма внесками. Робочі варіанти для ‘сплячого’ ТОВ: неоплачувана відпустка директора або 0,25 ставки.
Ситуація 3 (небезпечна): ФОП надає послуги власному ТОВ
Формально не заборонено, але це червона ганчірка для перевірки: схема ‘зарплата через ФОП’ (ТОВ платить своєму ж засновнику-ФОПу за ‘консультації’ 5% замість 23% зарплатних податків) – хрестоматійний об’єкт донарахувань. Ознаки, за якими її кваліфікують: єдиний замовник – власне ТОВ, щомісячні однакові суми, розмиті акти (‘консультаційні послуги за місяць’). Якщо послуги реальні – захищайтесь конкретикою: детальні акти з переліком робіт, ринкові ціни, інші клієнти у ФОП.
Коли ця зв’язка справді потрібна
| Задача | Інструмент |
|---|---|
| Особисті послуги, фріланс, оренда | ФОП (просто і дешево) |
| Партнери, інвестор, розподіл часток | ТОВ |
| Ліцензії ‘не для ФОП’ (пальне, ломбард, алкоголь міцний) | ТОВ |
| Захист особистого майна від ризиків бізнесу | ТОВ (відповідальність у межах внеску) |
Детальне порівняння форм – у гіді ФОП чи ТОВ. Правила роботи вашого ФОП з чужими ТОВ – у статті про 2 групу і ТОВ.
Часті питання
Чи може директор ТОВ мати власний ФОП?
Так, це legальне поєднання двох статусів. Бонус: як найманий директор ви звільняєтесь від сплати ЄСВ за себе як ФОП, якщо ТОВ платить за вас внесок від мінімалки.
Чи може ТОВ купувати послуги у ФОП свого засновника?
Прямої заборони немає, але це типова схема для перевірок. Захист: реальні детальні акти, ринкові ціни і наявність у ФОП інших клієнтів.
Чи може директор ТОВ не отримувати зарплату?
Штатний директор має отримувати щонайменше мінімалку. Для неактивного ТОВ використовують неоплачувану відпустку директора або частку ставки.
