Коротка відповідь: обсяг звітності ФОП залежить від групи – 1-2 група подають декларацію раз на рік, 3 група – щоквартально. Плюс звітність з ЄСВ і за працівників, якщо вони є. Розберемо повний календар, щоб не пропустити строки і не отримати штраф.
Основна звітність за групами
| Група | Декларація єдиного податку | Строк подання |
|---|---|---|
| 1-2 група | Раз на рік | Протягом 60 днів після закінчення року (до ~1 березня) |
| 3 група | Щоквартально | Протягом 40 днів після закінчення кварталу |
| Загальна система | Раз на рік (податкова декларація про майновий стан) | До ~9 лютого (40 днів після року) |
Важливо: декларація подається навіть якщо доходу не було – нульова. Пропуск нульової декларації – теж штраф (ФОП без доходу).
Строки сплати податку
- 1-2 група: єдиний податок – авансом щомісяця, до 20 числа поточного місяця.
- 3 група: єдиний податок – протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації.
- ЄСВ: щоквартально, до 20 числа місяця після кварталу (на період воєнного стану – добровільний).
- Військовий збір єдинника: у строки єдиного податку.
Звіт з ЄСВ
Раніше ЄСВ ‘за себе’ відображався в окремому звіті; тепер дані про ЄСВ ФОП інтегровані у податкову декларацію (додаток з ЄСВ подається разом з річною/квартальною декларацією). Окремий місячний звіт з ЄСВ ‘за себе’ подавати не треба – усе в одній декларації.
Якщо є наймані працівники
Додається Об’єднана звітність (податковий розрахунок сум доходу і ЄСВ) – щоквартально, за кожного працівника: нарахований дохід, ПДФО, військовий збір, ЄСВ. Це вже складніше, і тут більшість ФОП беруть бухгалтера на аутсорсі. Правила найму – окремо.
Штрафи за прострочення
- Неподана декларація: 340 грн (перша), 1 020 грн (повторна протягом року).
- Несплата податку вчасно: штраф 5-10% суми боргу + пеня за кожен день.
- Помилки в об’єднаній звітності за працівників: окремі штрафи.
Як не пропустити строки
Уся звітність подається онлайн через Електронний кабінет податкової або сервіси (Дія, банківські кабінети для ФОП) – потрібен лише КЕП. Поставте нагадування на 3 ключові дати: квартальні декларації (3 група), річна декларація і щомісячний аванс (1-2 група). Реєстрація ФОП – інструкція.
Часті питання
Як часто ФОП подає декларацію?
1-2 група – раз на рік (протягом 60 днів після року), 3 група – щоквартально (протягом 40 днів після кварталу). Навіть без доходу декларація подається нульова.
Чи треба ФОП подавати окремий звіт з ЄСВ?
Ні, окремий звіт з ЄСВ ‘за себе’ скасовано – дані про ЄСВ подаються у складі податкової декларації. Окрема звітність потрібна лише за найманих працівників.
Який штраф за неподану декларацію ФОП?
340 грн за першу неподану декларацію і 1 020 грн за повторну протягом року. За несплату податку вчасно – додатково 5-10% боргу і пеня.
