Коротка відповідь: залежить від групи. ФОП 1-2 групи платять фіксований єдиний податок незалежно від доходу, 3 група без доходу не платить нічого (5% від нуля – нуль). З ЄСВ на період воєнного стану діє добровільність. Розберемо, скільки коштує ‘сплячий’ ФОП і коли його краще закрити.
Податки без доходу по групах
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | Платиться завжди (фікс ~300 грн/міс) | Платиться завжди (фікс ~1 800 грн/міс) | 0 грн (5% від фактичного доходу) |
| ЄСВ за себе | На період воєнного стану – добровільний для всіх груп (без сплати не йде страховий стаж) | ||
| Військовий збір єдинника | Платиться разом з фіксованим ЄП | 1% від доходу = 0 без доходу | |
| Декларація | Раз на рік | Щоквартально, навіть нульова | |
ЄСВ під час воєнного стану: платити чи ні
З березня 2022 ФОП мають право не нараховувати і не сплачувати ЄСВ за себе на період воєнного стану. Але безкоштовного нічого не буває: несплачені місяці не йдуть у страховий стаж для пенсії і лікарняних. Якщо стаж важливий (до пенсії недалеко, плануєте декрет) – платіть мінімальний внесок (~1 760 грн/міс) добровільно. Окремий кейс: ФОП, який одночасно працює за наймом, взагалі звільнений від ЄСВ за себе – деталі у статті ФОП і робота за наймом.
Чим небезпечний ‘сплячий’ ФОП
- Борг накопичується тихо: 2 група без доходу – це ~21-22 тис грн єдиного податку на рік. Про борг багато хто дізнається через арешт рахунків.
- Штраф за неподану декларацію – навіть нульову (340 грн за першу, 1 020 за повторну).
- 3 група – найдешевший ‘режим очікування’: нуль податків, лише щоквартальна нульова декларація. Якщо діяльність на паузі – логічно перейти з 2 групи на 3.
Пауза чи закриття: проста математика
Пауза до року на 3 групі коштує 0 грн і 4 нульові декларації. Пауза на 2 групі – понад 20 тис грн на рік ‘за повітря’. Якщо повертатись до діяльності не плануєте – закриття ФОП займає день через Дію, а відкрити заново можна будь-коли. Порівняння груп – у гідах 2 група і 3 група.
Часті питання
Чи платить ФОП 2 групи податок, якщо не працює?
Так, фіксований єдиний податок (~1 800 грн/міс) платиться незалежно від доходу. ‘Сплячий’ ФОП 2 групи коштує понад 20 тис грн на рік.
Чи можна не платити ЄСВ під час воєнного стану?
Так, сплата ЄСВ за себе для ФОП добровільна на період воєнного стану. Але несплачені місяці не зараховуються у страховий стаж.
Яка група найвигідніша, якщо діяльність на паузі?
3 група: без доходу податок нульовий, потрібні лише щоквартальні нульові декларації. На 1-2 групах фіксований податок платиться завжди.
