Коротка відповідь: для більшості це вибір між ФОП на єдиному податку і незалежною професійною діяльністю (самозайнятістю), і в грошах ФОП майже завжди вигідніший. Але для деяких професій самозайнятість – єдиний або обов’язковий варіант. Розберемо різницю.
Три способи легально працювати на себе
| Статус | Хто це | Податки |
|---|---|---|
| ФОП на єдиному податку | Будь-яка діяльність за КВЕД | 5% (3 група) або фіксовано (1-2 група) + ЄСВ |
| Незалежна професійна діяльність (самозайнятість) | Адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, аудитори, оцінювачі, деякі інші фахи | 18% ПДФО + 5% ВЗ з чистого доходу + ЄСВ |
| ФОП на загальній системі | Будь-яка діяльність без спрощенки | 18% ПДФО + 5% ВЗ з чистого доходу + ЄСВ |
У чому реальна різниця
Незалежна професійна діяльність – це спеціальний режим для регульованих професій (адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, судові експерти). Держава дозволяє їм працювати без реєстрації ФОП, але оподатковує як загальну систему: 18% + 5% з чистого доходу (доходи мінус документально підтверджені витрати). Це майже завжди дорожче за 5% ФОП 3 групи.
Саме тому більшість фахівців регульованих професій реєструють ще й ФОП і працюють через нього: адвокат-ФОП платить 5% замість 23% (детально про юристів і адвокатів). Закон і судова практика це дозволяють.
Коли вигідна саме самозайнятість
- Дуже великі документально підтверджені витрати: якщо витрати з’їдають більшу частину доходу, база 18% від невеликого ‘чистого’ може виявитись меншою за 5% від обороту.
- Разові доходи, де реєструвати ФОП недоцільно.
- Професійні обмеження, коли статус вимагається саме як незалежна діяльність.
Що обрати звичайному фахівцю
Для IT, дизайну, маркетингу, консультацій, репетиторства, б’юті, ремесла – ФОП на єдиному податку, без варіантів: 5% (3 група) чи фіксований платіж (1-2 група) кратно вигідніші за 23%. Самозайнятість (незалежна профдіяльність) актуальна тільки для регульованих професій, та й ті частіше додають ФОП. Вибір групи – 3 група / таблиця ставок, реєстрація – ФОП за день.
Часті питання
Чим самозайнятість відрізняється від ФОП?
Незалежна професійна діяльність (самозайнятість) – режим для регульованих професій (адвокати, нотаріуси) з податком 18% ПДФО + 5% ВЗ. ФОП на єдиному податку платить 5% чи фіксовано – майже завжди вигідніше.
Що вигідніше – ФОП чи самозайнятість?
Для більшості фахівців ФОП на єдиному податку: 5% проти 23%. Навіть адвокати і нотаріуси частіше додатково реєструють ФОП, щоб платити менше.
Кому підходить статус самозайнятої особи?
Регульованим професіям (адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, аудитори) і випадкам з дуже великими підтвердженими витратами або разовими доходами, де ФОП недоцільний.
