Коротка відповідь: залежить від суті платежу. Якщо донат – фактично оплата вашого контенту чи послуги, це оподатковуваний дохід ФОП. Якщо це справжній подарунок без зустрічного зобов’язання – інша історія. Для блогерів, стримерів і музикантів це критична різниця. Розберемо.
Донат як дохід ФОП
Коли глядач ‘донатить’ за стрим, музикант отримує ‘підтримку’ за виступ, блогер – за відео, податкова розглядає це як плату за створений контент = дохід від діяльності. Такі надходження оподатковуються за вашою групою:
| Формат | КВЕД |
|---|---|
| Стрими, відеоблог, музика | 59.11 / 90.03 / 73.11 / 63.99 |
| Платний контент, підписки (Patreon, Boosty) | 63.99 / 58.19 |
| Освітній контент, лекції | 85.59 |
Регулярні надходження від багатьох людей на рахунок або картку – класичний тригер фінмоніторингу. Тому блогеру з донатами простіше і безпечніше мати ФОП 3 групи (5% з надходжень) і приймати підтримку на рахунок ФОП або через легальні донат-сервіси, підключені до нього.
Коли донат не оподатковується
Справжній подарунок фізособи фізособі (дарунок без зустрічної послуги) оподатковується за правилами дарування, а не підприємництва – і між рідними чи в межах неоподатковуваних сум податку може не бути. Але ‘донат за стрим’ подарунком не є: є зустрічне надання (контент), тому це дохід. Не намагайтесь маскувати регулярний заробіток під ‘подарунки’ – схема прозора для податкової.
Збір коштів на ЗСУ і благодійність
Окрема і важлива ситуація: якщо ви збираєте на потреби армії чи допомогу – ці кошти не ваш дохід, а цільові благодійні внески. Але щоб не було питань, оформлюйте правильно: окрема картка/банка тільки під збір, публічна звітність про використання, а краще – збір через зареєстровану благодійну організацію чи волонтерський фонд. Змішувати особистий ФОП-дохід і благодійні збори на одному рахунку – погана ідея: доведеться доводити, що це не ваш заробіток.
Як зробити правильно
- Комерційні донати (за контент) – на рахунок ФОП, 5% податку, спокій.
- Благодійні збори – окремий рахунок/фонд, звітність, не змішувати з бізнесом.
- Платні підписки і мерч – оформлюйте як продаж (КВЕД для онлайн-продажів).
Реєстрація – ФОП за день, вибір групи – 3 група.
Часті питання
Чи оподатковуються донати блогера?
Так, якщо донат – фактично оплата за контент (стрим, відео, музику), це дохід ФОП і оподатковується за вашою групою. Блогеру зручна 3 група – 5% з надходжень.
Чи треба платити податок зі зборів на ЗСУ?
Ні, цільові благодійні збори не є вашим доходом. Але оформлюйте їх окремо: окрема картка чи фонд, публічна звітність, не змішуючи з ФОП-доходом.
Чи можна вважати донати за стрим подарунками без податку?
Ні. Подарунок – це передача без зустрічного зобов’язання, а донат за стрим має зустрічне надання (контент), тому це оподатковуваний дохід, а не дарунок.
