Головна перевага румунського бізнесу – режим мікропідприємства зі ставкою 1% з доходу для компаній з оборотом до 100 000 євро й щонайменше одним найманим працівником. Якщо фірма не підпадає під цей режим, застосовується стандартний податок на прибуток (impozit pe profit) 16%. Стандартна ставка ПДВ (TVA) з 2026 року – 21%, а податок на дивіденди підвищено до 16%. Усі цифри – станом на 2026 рік, ставки регулярно переглядають.
Саме низька ефективна ставка робить Румунію популярною серед українських підприємців: 1% з обороту – один із найм’якших режимів у ЄС. Але у 2026 році умови помітно змінилися – знизився поріг обороту й зросли ПДВ та податок на дивіденди, тому рахувати навантаження треба за новими правилами. Розберемо основні податки по черзі.
Податки в Румунії: основні ставки для SRL
Нижче зведення ключових податків для компанії формату SRL. Ставки оглядові, станом на 2026 рік, уточнюйте актуальні значення у бухгалтера.
| Податок | Ставка 2026 | Умови |
|---|---|---|
| Мікропідприємство (з доходу) | 1% | Оборот до 100 000 євро + 1 працівник |
| Impozit pe profit (податок на прибуток) | 16% | Якщо не діє режим мікрофірми |
| ПДВ (TVA), стандартна | 21% | Знижена ставка 11% на окремі категорії |
| Податок на дивіденди | 16% | При виплаті прибутку власнику |
Мікропідприємство: ставка 1% з доходу
Режим мікропідприємства (microintreprindere) – головна причина, чому бізнес реєструють саме в Румунії. Компанія платить 1% з усього доходу, а не з прибутку, що дуже вигідно для сервісних і торгових моделей з високою маржею. Станом на 2026 рік ключові умови такі:
- Оборот до 100 000 євро на рік (поріг знизили зі 250 000 євро – це важлива зміна 2026 року).
- Щонайменше один найманий працівник на повну ставку.
- Скасовано галузеві обмеження: з 2026 режим доступний майже для будь-якого виду діяльності.
Раніше діяла й підвищена ставка 3% для окремих випадків, але у 2026 році режим спростили до єдиної ставки 1% для тих, хто відповідає умовам. Якщо оборот перевищить 100 000 євро, компанія переходить на стандартний податок на прибуток 16% з кварталу, у якому пройдено поріг.
Impozit pe profit: податок на прибуток 16%
Якщо фірма не відповідає критеріям мікропідприємства (завеликий оборот, немає працівника тощо), вона платить класичний податок на прибуток 16% – з різниці між доходами й витратами. Це стандартна корпоративна ставка Румунії, і вона застосовується також до постійних представництв іноземних компаній.
ПДВ (TVA) у Румунії
З 2026 року стандартна ставка ПДВ – 21% (її підняли з 19% ще влітку 2025). Замість колишніх знижених ставок 5% і 9% діє єдина знижена ставка 11% на окремі категорії товарів і послуг. Реєстрація платником TVA стає обов’язковою після перевищення порогу обороту – станом на 2026 це близько 395 000 RON. До цього порогу мала фірма може працювати без ПДВ, хоча для роботи з контрагентами ЄС інколи реєструються добровільно.
Податок на дивіденди
Коли власник виводить прибуток компанії у вигляді дивідендів, він платить податок на дивіденди 16% (у 2025 було 10%, з 1 січня 2026 ставку підвищили). Тобто реальне навантаження на власника – це комбінація податку компанії (1% чи 16%) плюс 16% при виплаті дивідендів. Саме тому ефективну ставку треба рахувати наскрізно, а не лише за рядком мікрофірми.
Зарплатні податки й обов’язковий працівник
Оскільки режим мікропідприємства вимагає щонайменше одного найманого працівника, у навантаження додаються й зарплатні внески – податок на доходи фізосіб та соціальні внески з фонду оплати праці. Для власника це означає, що “ставка 1%” не існує окремо від витрат на утримання працівника й бухгалтерії. Точні відсотки зарплатних внесків і мінімальну зарплату станом на 2026 рік уточнюйте у бухгалтера, бо ці параметри переглядають щороку разом із бюджетом.
Типові помилки
- Дивитися тільки на 1%. До податку компанії додається 16% на дивіденди при виведенні прибутку – реальне навантаження вище за 1%.
- Не помічати нового порогу. Ліміт мікрофірми у 2026 впав до 100 000 євро; хто орієнтувався на старі 250 000, ризикує втратити режим.
- Забувати про працівника. Режим 1% вимагає щонайменше одного найманого працівника – без нього умови не виконуються.
- Ігнорувати новий ПДВ. Стандартна TVA тепер 21%, а не 19%; це впливає на ціни й розрахунки з клієнтами.
- Рахувати податки без бухгалтера. Звітність у Румунії фактично щомісячна, а ставки й пороги 2026 року змінилися – самостійні розрахунки легко застарівають.
Часті питання
Скільки податків платить мала фірма в Румунії?
Мікропідприємство з оборотом до 100 000 євро й одним працівником платить 1% з доходу. При виведенні прибутку власнику додається податок на дивіденди 16%. Це орієнтир станом на 2026 рік.
Що таке impozit pe profit?
Це стандартний податок на прибуток Румунії – 16% з різниці між доходами й витратами. Його платять компанії, які не підпадають під режим мікропідприємства.
Яка ставка ПДВ у Румунії у 2026?
Стандартна ставка TVA – 21%, знижена – 11% на окремі категорії. Реєстрація платником ПДВ обов’язкова після перевищення порогу обороту (близько 395 000 RON станом на 2026).
Чи вигідніші податки в Румунії, ніж в Україні?
Для багатьох моделей режим 1% з доходу привабливіший, але порівнювати треба наскрізно – з урахуванням дивідендів, ЄСВ-аналогів, бухгалтерії й вартості утримання компанії в ЄС. Пряме порівняння з українськими ставками є у гіді про єдиний податок 2026.
Чи можна працювати без ПДВ?
Так, доки оборот не перевищив поріг реєстрації (близько 395 000 RON станом на 2026). Після цього реєстрація платником TVA стає обов’язковою.
Висновок
Податки в Румунії для бізнесу лишаються одними з найпривабливіших у ЄС: 1% з доходу для мікрофірми, 16% податку на прибуток за межами режиму й знижений поріг обороту 100 000 євро з 2026 року. Але зростання ПДВ до 21% і дивідендів до 16% змінює загальну картину, тому ефективну ставку рахуйте наскрізно. Плануючи бюджет, звірте витрати на старт у розборі скільки коштує відкрити фірму в Румунії й базові умови у гіді як відкрити компанію в Румунії у 2026.
Дисклеймер: податкові ставки, пороги й умови режимів Румунії часто змінюються законодавчо. Наведені значення оглядові й актуальні станом на 2026 рік. Перед прийняттям рішень уточнюйте актуальні ставки й обов’язково консультуйтеся з бухгалтером чи податковим радником у Румунії.
